개인 이자 소득 원천 징수란? 납부 방법 및 간단한 예시 소개

1. 원천 징수 개요

 

 

 

원천 징수란, 개인이 얻는 이자소득에 대해 대출 금리, 정기 예금 금리 등 여러 가지 형태로 발생하는 이자소득에서 이를 바로 국가 예산에 반영하기 위하여 원천에서 세금을 미리 공제하는 제도를 말합니다. 즉, 이자소득 발생 원천인 은행, 증권사 등에서 발생한 이자소득을 지급 시에 일정 비율의 세금을 미리 공제하여 납부하는 제도입니다.

 

원천 징수율은 종합소득세법에 따라 결정되며, 일반적으로 15.4%~38.5%의 범위 내에서 적용됩니다.

 

원천 징수는 법인세와 다르게 납부 방법이 선수금 방식으로 이루어지기 때문에 세금신고에서 따로 신고를 하지 않아도 되며, 국세청의 납세자 정보 시스템을 통해 징수 내역을 확인할 수 있습니다.

 

예를 들어, A씨가 은행 예금으로 1억 원을 예치하여 1년간 3%의 이자를 받았을 경우, 해당 이자소득 총액은 3백만 원입니다. 이 때, 원천 징수율이 15%이면, 은행은 A씨에게 2천550만 원을 지급하고, 4천500만 원을 국세청에 제출하면 됩니다. 따라서, A씨는 이자소득 3백만 원 중에 45만 원의 세금을 이미 공제받았으므로, 세금을 더 내지 않아도 됩니다.

 

 

 

2. 개인 이자 소득의 원천 징수 대상과 비대상

 

 

 

개인 이자 소득이 원천 징수 대상인지 아닌지 확인해야 한다. 일반적으로 개인 이자 소득 원천 징수 대상 범위는 다음과 같다.

 

- 거주자와 비거주자 모두 원천 징수 대상이다.

 

- 이자 수취 금액이 10만 원 이상인 경우 원천 징수 대상이다.

 

- 연간 이자소득이 200만 원을 초과하는 경우 원천 징수 대상이다.

 

반면, 아래 경우에는 개인 이자 소득이 원천 징수 비대상이다.

 

- 이자 수취 금액이 10만 원 미만인 경우 원천 징수 비대상이다.

 

- 연간 이자소득이 200만 원 이하인 경우 원천 징수 비대상이다.

 

원천 징수 대상인 경우, 이자 지급자는 15%의 원천 징수세를 공제하여 지급해야 한다. 예를 들어, A가 B에게 500만 원의 대출금을 빌려 준 경우, 연 5%의 이자율이 적용되어 연간 25만 원의 이자소득이 발생한 경우, A는 15%의 원천 징수세 3만 7천 5백 원을 공제한 21만 7천 5백 원을 B에게 지급해야 한다.

 

개인 이자 소득 원천 징수세는 국세청 홈페이지나 스마트폰 앱을 이용하여 간편하게 신고하고 납부할 수 있다. 또한, 지점에 직접 방문하거나 우편으로 신고할 수도 있다.

 

 

 

3. 원천 징수율 및 계산 방법

 

 

 

개인 이자 소득에 대한 원천 징수율은 다음과 같이 적용됩니다.

 

- 원천징수율: 15%

 

- 최저세액공제: 월 70만원 이하(연 840만원 이하)인 경우 해당월 이자소득 총액에 대해 상급자세과(10%)를 제외한 금액에서 원천징수율을 적용하여 원천징수금액을 산정하고, 월 70만원 초과(연 840만원 초과)인 경우에는 해당월 이자소득 총액에 대해 상급자세과(10%)를 제외한 금액에서 원천징수율을 적용하여 산출된 금액에서 월 70만원을 제외한 금액에 대해 정률공제하기 위한 세액을 계산한 후, 이 금액을 원천징수금액에서 차감합니다.

 

예를 들어, A씨가 2021년에 예금으로부터 1억원의 이자 수익을 얻었다고 가정할 때, A씨는 이자 수익 중 15%(원천징수율)에 해당하는 1,500만원의 세금을 원천징수로 납부해야 합니다. 만약 A씨의 월 이자 수익이 70만원 이하이면 추가로 상급자세과(10%)를 제외한 금액에서 원천징수율을 계산하여 산출된 금액이 원천징수금액이 됩니다. 하지만 월 이자 수익이 70만원을 초과한다면, 월 이자 수익에서 70만원을 제외한 금액에 대해 정률공제를 계산한 후에 그 금액을 원천징수금액에서 차감하면 됩니다.

 

위와 같이 원천징수금액이 계산되면, 해당 금액은 지급금액에서 빠져 나가서 국세청으로 입금됩니다. 원천징수금액의 납부 기한은 지급금액 지급 후 14일 이내입니다.

 

 

 

4. 원천 징수 대상 금융기관과 납부 방법

 

 

 

원천 징수 대상 금융기관은 대개 은행, 증권사, 보험사 등이 해당된다. 개인 이자 소득의 원천 징수율은 15%이며, 납부 방법은 다음과 같다.

 

1) 은행의 경우, 이자 소득이 발생한 계좌에서 직접 원천 징수를 해주는 방법이 있다. 이 경우에는 별도의 납부 절차가 필요하지 않다.

 

2) 다른 금융기관의 경우, 해당 금융기관에서 원천 징수를 한 뒤 지정된 기한 내에 세금 납부서를 국세청에 제출하면 된다. 이 경우에는 납부서 작성 및 제출 과정을 거쳐야 한다.

 

예를 들어, A씨는 어떤 은행에서 정기예금을 가지고 있으며, 이번 해에 100만 원의 이자 소득을 얻었다고 가정해보자. 이 경우, 해당 은행에서는 15%의 원천 징수를 하여 85만 원만 A씨의 계좌에 지급하게 된다. 따라서 A씨는 이에 대한 별도의 납부 절차를 거쳐 세금을 납부할 필요가 없다.

 

 

 

5. 예시: A씨의 개인 이자 소득 원천 징수 계산 방법

 

 

 

A씨는 예금에 10,000,000원을 예치하여 매달 이자 수입으로 50만원을 받고 있습니다. 이 경우 A씨의 개인 이자 소득 원천 징수 계산 방법은 아래와 같습니다.

 

① 연간 총 이자 소득 금액 계산

 

A씨의 연간 총 이자 소득은 50만원 x 12개월 = 600만원입니다.

 

② 적용세율 및 공제 가능한 금액 계산

 

A씨의 개인 이자 소득세 계산 시 적용된 세율과 공제 가능한 금액은 다음과 같습니다.

 

- 적용세율: 종합소득세율 중 이자소득에 해당하는 15%

 

- 공제 가능한 금액: 600만원 까지는 기본공제 150만원이 적용됩니다.

 

③ 개인 이자 소득세 계산

 

A씨의 연간 총 이자 소득금액 600만 원에 적용되는 개인 이자 소득세는 다음과 같이 계산됩니다.

 

- 600만원 x 15% = 90만원

 

- 90만원에서 기본 공제 150만원을 뺀 0이 나오므로, 이번에는 개인 이자 소득세를 납부할 필요가 없습니다.

 

위와 같이 A씨의 개인 이자 소득 원천 징수 계산 방법을 적용하면, A씨는 이번에는 개인 이자 소득세를 납부하지 않아도 된다는 것을 알 수 있습니다.

 

 

 

6. 궁금한 점을 위한 문의처

 

 

 

- 국세청 홈페이지 (www.nts.go.kr)에서 세무서 및 세무서장 연락처 검색 가능

 

- 세무서에서는 개인 이자 소득에 대한 납부 방법 및 세금 계산 등에 대한 상세한 안내를 받을 수 있음

 

- 또한 국세청 전화 상담실(☎ 1588-0560)을 통해 개인 이자 소득 원천 징수와 관련된 문의사항을 해결할 수 있음.